Bolivia's tax system has two major transaction-level taxes that confuse business owners constantly. Here's the plain-language breakdown — what each one is, who pays it, and how to avoid overpaying.
Ask ten Bolivian business owners to explain the difference between IT and IVA and you'll get ten different answers — many of them wrong. These two taxes look similar on the surface (both apply to sales, both are percentages), but they operate on completely different logic, have different rates, and are filed on different forms.
Getting them confused leads to two outcomes: either overpaying (by treating them as additive when they're not) or underpaying (by skipping one entirely). This guide sets the record straight.
Bolivia has two main taxes that apply at the point of a commercial transaction:
The key conceptual difference: IVA is a tax on value added (you can offset what you paid your suppliers), while IT is a tax on gross revenue (no deductions). But — and this is important — there is an offset mechanism between the two.
IVA works as a credit-offset system. When you sell something, you collect IVA from your customer. When you buy supplies or services, you pay IVA to your supplier. At the end of the month, you subtract what you paid (fiscal credit) from what you collected (fiscal debit). You only remit the difference to the SIN.
If your fiscal credit exceeds your fiscal debit in a given month, you carry the excess forward — you don't get a refund, but you apply it against future months.
Bolivia's IVA is tax-inclusive. The 13% is already embedded in the price you charge. To extract it: IVA = Total ÷ 1.13 × 0.13. Most foreign software calculates it wrong by adding 13% on top. See our complete IVA guide for the full calculation walkthrough.
IT (Impuesto a las Transacciones) is simpler and harsher than IVA. It's a 3% tax on your gross revenue — meaning total sales before any deductions. You cannot offset supplier costs. You cannot carry credits forward. You simply owe 3% of everything you billed in the month.
IT applies to:
IT does not apply to:
| Feature | IVA | IT |
|---|---|---|
| Rate | 13% (embedded in price) | 3% on gross revenue |
| Base | Value added (credit-offset system) | Gross revenue (no deductions) |
| Filing form | Form 200 | Form 400 |
| Filing frequency | Monthly (by the 13th) | Monthly (by the 13th) |
| Can offset supplier costs? | Yes — fiscal credit system | No |
| Who collects from customer? | Yes — embedded in invoice price | No — paid directly by the business |
| Applies to exports? | Zero-rated | Exempt |
Here's where it gets interesting. Most registered businesses in Bolivia pay both IVA and IT. But you don't pay the full amount of both simultaneously — there's a legal offset mechanism.
The rule: the IVA you pay in a given month can be credited against your IT liability. Specifically, if your IVA payment for the month is greater than your IT liability, you owe zero IT for that month. If your IVA payment is less than your IT, you owe the difference.
In practice, most businesses with healthy supplier purchases generate enough IVA fiscal credit that their net IVA payment covers their IT liability. But in lean months — or months with very low supplier invoices — you may owe both.
You never pay IT and the full IVA simultaneously. IVA paid reduces your IT. But you always owe whichever is higher — you can't use IT to offset IVA, only the other way around.
The offset rule means you may owe zero IT — but you still must file Form 400 every month. Failure to file (even a zero-balance form) triggers automatic late-filing penalties from the SIN. Always file both forms.
IT applies to your gross revenue, which in Bolivia means the base amount before IVA. Since IVA is embedded in the price, your actual taxable revenue is: Invoice Total ÷ 1.13. Applying 3% to the full invoice total (including embedded IVA) causes you to overpay IT by about 11.5%.
Unlike IVA, which you collect from customers and then remit, IT is a cost borne entirely by your business. You cannot show IT as a line item on your customer's invoice. It comes out of your margin.
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Start free trial → Read more guidesEl sistema tributario boliviano tiene dos impuestos principales a nivel de transacción que confunden constantemente a los empresarios. Aquí la explicación en lenguaje claro — qué es cada uno, quién lo paga y cómo evitar pagar de más.
Pídele a diez empresarios bolivianos que expliquen la diferencia entre IT e IVA y obtendrás diez respuestas distintas — muchas incorrectas. Estos dos impuestos parecen similares en la superficie (ambos aplican a las ventas, ambos son porcentajes), pero operan con lógicas completamente distintas, tienen tasas diferentes y se declaran en formularios diferentes.
Confundirlos lleva a dos resultados: pagar de más (tratándolos como aditivos cuando no lo son) o pagar de menos (omitiendo uno por completo). Esta guía aclara todo.
Bolivia tiene dos impuestos principales que se aplican al momento de una transacción comercial:
La diferencia conceptual clave: el IVA es un impuesto sobre el valor agregado (puedes compensar lo que pagaste a tus proveedores), mientras que el IT es un impuesto sobre los ingresos brutos (sin deducciones). Pero — y esto es importante — existe un mecanismo de compensación entre ambos.
El IVA funciona como un sistema de crédito-débito. Cuando vendes algo, cobras IVA a tu cliente. Cuando compras insumos o servicios, pagas IVA a tu proveedor. Al final de cada mes, restas lo que pagaste (crédito fiscal) de lo que cobraste (débito fiscal). Solo remites la diferencia al SIN.
Si tu crédito fiscal supera tu débito fiscal en un mes dado, el excedente se arrastra — no obtienes un reembolso, pero lo aplicas contra meses futuros.
El IVA en Bolivia es incluido en el precio. El 13% ya está embebido en el precio que cobras. Para extraerlo: IVA = Total ÷ 1,13 × 0,13. La mayoría del software extranjero lo calcula mal, agregando el 13% encima del precio. Consulta nuestra guía completa del IVA para el cálculo detallado.
El IT (Impuesto a las Transacciones) es más simple y más duro que el IVA. Es un impuesto del 3% sobre tus ingresos brutos — es decir, las ventas totales sin deducciones. No puedes compensar costos de proveedores. No puedes acumular créditos. Simplemente debes el 3% de todo lo que facturaste en el mes.
El IT aplica a:
El IT no aplica a:
| Característica | IVA | IT |
|---|---|---|
| Tasa | 13% (incluido en el precio) | 3% sobre ingresos brutos |
| Base imponible | Valor agregado (sistema crédito-débito) | Ingresos brutos (sin deducciones) |
| Formulario de declaración | Formulario 200 | Formulario 400 |
| Frecuencia de declaración | Mensual (hasta el día 13) | Mensual (hasta el día 13) |
| ¿Se pueden compensar costos de proveedores? | Sí — sistema de crédito fiscal | No |
| ¿Se cobra al cliente? | Sí — incluido en el precio de la factura | No — lo paga directamente el negocio |
| ¿Aplica a exportaciones? | Tasa cero | Exento |
Aquí viene lo interesante. La mayoría de los negocios registrados en Bolivia pagan tanto IVA como IT. Pero no pagas el monto completo de ambos simultáneamente — existe un mecanismo legal de compensación.
La regla: el IVA que pagas en un mes dado puede acreditarse contra tu deuda de IT. Específicamente, si tu pago de IVA del mes es mayor que tu obligación de IT, debes IT cero ese mes. Si tu pago de IVA es menor que tu IT, debes la diferencia.
En la práctica, la mayoría de los negocios con compras saludables a proveedores generan suficiente crédito fiscal de IVA para que su pago neto de IVA cubra su obligación de IT. Pero en meses magros — o meses con muy pocas facturas de proveedores — puede que debas ambos.
Nunca pagas IT y el IVA completo al mismo tiempo. El IVA pagado reduce tu IT. Pero siempre debes el que sea mayor — no puedes usar el IT para compensar el IVA, solo al revés.
La regla de compensación significa que puedes deber IT cero — pero igual debes presentar el Formulario 400 cada mes. No presentarlo (incluso con saldo cero) genera multas automáticas por presentación tardía del SIN. Siempre presenta ambos formularios.
El IT se aplica sobre tus ingresos brutos, que en Bolivia significa el monto base antes del IVA. Como el IVA está incluido en el precio, tus ingresos gravables reales son: Total Factura ÷ 1,13. Aplicar el 3% al total de la factura (incluyendo IVA embebido) hace que pagues de más el IT en aproximadamente un 11,5%.
A diferencia del IVA, que cobras a los clientes y luego remites, el IT es un costo que asume íntegramente tu negocio. No puedes mostrar el IT como una línea en la factura al cliente. Sale de tu margen.
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