Para la mayoría de las PyMEs bolivianas, diciembre es el mes en que más dinero sale y menos entra. Vence el aguinaldo, hay que comprar y pagar la mercadería de fiestas, los proveedores quieren cerrar sus libros y los clientes frenan sus pagos hasta el año nuevo. Nada de esto es sorpresa, lo que significa que todo se puede planificar. Octubre es el momento.
1. Los cuatro aprietos de diciembre
Aguinaldo
Un sueldo completo por trabajador, pagadero hasta el 20 de diciembre. Para muchos negocios es el pago individual más grande del año. Nuestra
guía del aguinaldo explica el cálculo.
Inventario de fiestas
Tiendas, distribuidoras y restaurantes compran en noviembre para vender en diciembre. El dinero sale semanas antes de volver.
Presión de proveedores a fin de año
Los proveedores cobran con más insistencia en diciembre para cerrar su propio año. Los plazos que son flexibles en marzo, en diciembre muchas veces no lo son.
El hueco de enero
Las áreas contables de tus clientes salen de vacaciones, las facturas de diciembre se pagan a fines de enero, y el IVA y el IT de tus buenas ventas de diciembre vencen en enero igual.
2. Arma un pronóstico de 13 semanas esta semana
Un pronóstico semanal de aquí a inicios de enero toma una tarde. Anota, semana por semana:
- Entradas: cuentas por cobrar según la fecha de pago realista (no la de vencimiento), más las ventas al contado esperadas.
- Salidas: sueldos, aguinaldo, alquiler, proveedores, compras de inventario, impuestos según la fecha de tu NIT, cuotas de préstamos.
- Saldo final de cada semana, y el punto más bajo.
Caja hoy (inicios de octubre)Bs 180.000
Cobranzas, oct–inicios de ene (fechas realistas)+ Bs 960.000
Costos regulares, 13 semanas− Bs 640.000
Mercadería de fiestas (pagada en noviembre)− Bs 260.000
Aguinaldo (20 de diciembre)− Bs 110.000
Impuestos de diciembre (pagados en enero)− Bs 70.000
Caja final, inicios de eneroBs 60.000
El número final se ve bien. Pero en la vista semanal, este negocio cae por debajo de cero en la tercera semana de diciembre: el aguinaldo sale el 20 y la mayor parte de las cobranzas de diciembre llega en enero. El problema no es el total. Es el momento. Por eso el pronóstico tiene que ser semanal.
3. Siete acciones para octubre y noviembre
1
Cobra lo vencido ahoraCada factura con más de 30 días es caja de diciembre. Empieza el seguimiento esta semana, no en diciembre cuando todos están ocupados.
2
Separa el aguinaldoPasa un doceavo de la planilla mensual a una cuenta aparte cada mes. Si no lo venías haciendo, cubre la diferencia en octubre y noviembre.
3
Factura diciembre tempranoEmite servicios recurrentes y entregas en los primeros días de diciembre, para entrar en la última ronda de pagos de tus clientes antes de fiestas.
4
Compra mercadería con datosDimensiona las compras de fiestas según lo que vendiste el año pasado, no según el optimismo. Inventario sin vender en enero es caja que no puedes usar.
5
Negocia plazos con proveedores en octubrePide 45 o 60 días para las compras de fiestas ahora, mientras los proveedores todavía compiten por tu pedido.
6
Gestiona una línea de crédito antes de necesitarlaLos bancos aprueban líneas a empresas que todavía no las necesitan. Solicítala en octubre; quizás nunca la uses.
7
Reserva los impuestos de eneroEl IVA y el IT de las ventas de diciembre vencen en enero. Trata ese dinero como ya gastado.
Atento a un posible segundo aguinaldo. El segundo aguinaldo "Esfuerzo por Bolivia" solo se aplica si el gobierno lo decreta, lo que depende del crecimiento económico. No se activó en los últimos años, pero si se anuncia duplicaría tu salida de planilla en diciembre. Ten un escenario para eso en tu pronóstico.
Cómo ayuda Contably: Contably arma tu pronóstico de caja de 13 semanas con datos reales: facturas abiertas con el comportamiento de pago real de cada cliente, planilla y aguinaldo programados, y vencimientos de impuestos según tu NIT. Ves tu semana más baja antes de que llegue, y los recordatorios automáticos ayudan a cobrar lo vencido antes de diciembre.
Este artículo es información general para empresas bolivianas, no asesoría tributaria, legal ni financiera. Las cifras del ejemplo son ilustrativas. Confirma cómo se aplican las normas a tu negocio con tu contador antes de actuar.
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