Precios en Bolivia: Margen vs. Markup, y el 13% de IVA y 3% de IT Dentro de Cada Precio

La mayoría de los errores de precios en las PyMEs bolivianas no son por cobrar muy poco o demasiado. Son por olvidar qué hay dentro del precio: el 13% de IVA que va al SIN, el 3% de IT sobre tu ingreso bruto y si puedes recuperar el IVA que pagaste en tus propias compras. Si fallas en esos tres puntos, un producto que parece tener 40% de margen gana mucho menos.

1. Markup no es margen

El markup (recargo) es el porcentaje que sumas sobre el costo. El margen es el porcentaje del precio de venta que es ganancia. Suenan parecido y dan números distintos.

Si tu plan dice “quiero 40% de margen” y aplicas un markup de 40%, ganarás cerca de 29%. Decide a cuál te refieres y usa la fórmula correspondiente: precio = costo ÷ (1 − margen objetivo).

2. El IVA ya está dentro del total de la factura

El IVA es el 13% del total de la factura, no un 13% sumado a un precio neto. Eso significa que un precio neto de Bs 1.000 que quieres conservar produce un total de factura de 1.000 ÷ 0,87 = Bs 1.149,43, de los cuales Bs 149,43 son IVA. Visto desde el precio neto, es una tasa efectiva de aproximadamente 14,94%, no 13%. Cotizar “precio + 13%” te deja corto. Nuestra guía de cálculo del IVA profundiza.

3. El crédito fiscal cambia tu costo real

Cuando compras con factura válida, el IVA de esa factura es crédito fiscal que puedes descontar del IVA que debes por tus ventas, así que tu costo real es el monto de la factura menos 13%. Cuando compras sin factura válida, ese 13% simplemente se pierde. La misma venta puede verse muy distinta:

Con factura: crédito fiscal Bs 130, por lo que el costo neto es Bs 870. La venta lleva Bs 195 de IVA, quedando Bs 65 por pagar luego del crédito. Las ventas netas son Bs 1.305 y el IT de 3% sobre Bs 1.500 es Bs 45. La ganancia antes de gastos es 1.305 − 870 − 45 = Bs 390. Sin factura no hay crédito, así que pagas los Bs 195 completos y el costo es Bs 1.000: 1.305 − 1.000 − 45 = Bs 260. La factura faltante costó Bs 130 en una sola venta. Mira qué gastos califican. Por simplicidad, este ejemplo aplica el IT sobre el total de la factura; tu contador puede confirmar la base exacta en tu caso.

4. Una rutina de precios que funciona

Este artículo es información general para empresas bolivianas, no asesoría tributaria, legal ni financiera. El ejemplo es ilustrativo y simplificado; la base exacta del IT, las tasas y la elegibilidad dependen de tu régimen y actividad. Confirma cómo se aplican las normas a tu negocio con tu contador o con el SIN antes de actuar.